Hur beskattas försäljning av onoterade aktier?

That sälja onoterade aktier väcker ofta frågor om hur vinster, förluster och utdelningar ska behandlas skattemässigt. För okvalificerade unlisted shares gäller särskilda kvoteringsregler enligt inkomstskattelagen. Nedan följer en praktisk översikt över de viktigaste principerna att känna till inför en försäljning.

Vinster och kvotering

När du avyttrar onoterade aktier tas inte hela vinsten upp till beskattning. Fem sjättedelar av kapitalvinsten redovisas i inkomstslaget kapital och beskattas med 30 procent. Den sammanlagda skatten motsvarar därför 25 procent av den faktiska vinsten.

Exempel: Du köper aktier för 100 000 kronor och säljer dem för 160 000 kronor. Vinsten är 60 000 kronor. Fem sjättedelar, det vill säga 50 000 kronor, beskattas. Skatten blir 30 procent av 50 000 kronor, alltså 15 000 kronor. Samma kvotering gäller normalt även för utdelning från onoterade bolag som inte omfattas av särskilda fåmansregler.

Förluster och kvittning

Förluster kvoteras på motsvarande sätt. Endast fem sjättedelar av en förlust är avdragsgill. Har du vinster på andra värdepapper kan det kvoterade beloppet kvittas mot dessa. Om det ändå uppstår ett underskott i kapital medges avdrag med 70 procent av det kvoterade beloppet.

Anta att du säljer med en förlust på 30 000 kronor. Efter kvotering blir beloppet 25 000 kronor. Saknas vinster att kvitta mot får du dra av 70 procent av 25 000 kronor i inkomstslaget kapital. Kostnader som hör till försäljningen, exempelvis courtage eller juridisk rådgivning, får läggas till anskaffningsutgiften. På så sätt minskar den beskattningsbara vinsten eller ökar den avdragsgilla förlusten.

Tidpunkt för beskattning

Försäljningsdagen anses normalt vara den dag då avtal eller avräkningsnota upprättas, inte när köpeskillingen betalas. Datumet styr vilket beskattningsår transaktionen hör till. Schablonmetoden, som ofta används för marknadsnoterade aktier, är normalt inte tillämplig på onoterade aktier. Det är därför viktigt att spara underlag som visar anskaffningsvärde och tidigare transaktioner.

Utdelning, konkurs och likvidation

Utdelning från onoterade bolag följer som regel samma kvotering som kapitalvinster. För ägare i fåmansföretag kan särskilda regler påverka hur utdelning och kapitalvinst beskattas, beroende på ägarens roll och engagemang i bolaget. Vid konkurs anses aktien avyttrad den dag bolaget försätts i konkurs, och ersättningen sätts till noll kronor. Förlusten motsvarar då hela omkostnadsbeloppet, vilket efter kvotering hanteras som avdrag i kapital. Vid likvidation uppkommer förlusten normalt först när likvidationen avslutas. Eventuella delutbetalningar under processen räknas som ersättning och ingår i kapitalvinstberäkningen.

Vår roll vid handel i onoterat

Monitor Capital Markets är anknutet ombud till Mangold Fondkommission AB och fokuserar på mottagande och vidarebefordran av order i onoterade värdepapper. Du fattar själv investeringsbeslutet, medan vi ansvarar för struktur, matchning och genomförande av transaktionen. Inför en försäljning är det därför viktigt att du samlar avräkningsnotor, emissionsbesked och andra underlag som påverkar omkostnadsbeloppet. En korrekt dokumenterad affär underlättar både din egen uppföljning och den skattemässiga hanteringen.